分拆的人壽保險不是保險產品或購買人壽保險的理由。分數是一種允許分享永久壽險保險政策的成本和益處的策略。可以使用建立現金值的任何永久性人壽保護政策。

什麼是拆分-美元？

大多數分數美元的人壽保險計劃用於雇主和員工（或公司和股東）之間的商業環境。但是，也可以在個人（有時稱為私人分型）之間或通過不可撤銷的人壽保險信託（ILIT）之間的計劃。本文主要討論雇主和僱員之間的安排;但是，許多規則對於所有計劃都是類似的。

在分拆美元計劃中，雇主和僱員執行一份書面協議，概述了他們將如何分享永久性人壽保險政策的優質成本，現金價值和死亡利益。該協議概述了員工需要完成的目標，計劃將持續多長時間，以及計劃如何終止。如果員工決定終止就業或未獲得商定的績效指標，則還包括限製或結束福利的規定。

由於分拆的計劃不受任何埃里薩規則的影響，因此如何寫入協議中有相當多的緯度。但是，協議確實需要遵守特定的稅收和法律要求。因此，應在製定法律文件時諮詢合格的授權書或稅務顧問。

分數美元的計劃還需要記錄保存和年度納稅報告。一般來說，該政策的所有者，有一些例外，也是稅務目的的所有者。根據業務如何構建（例如作為S公司，C公司等）以及計劃參與者是否也是業務的所有者，這也存在於分歧美元計劃的有用性。

拆分-美元計劃的歷史和調節

分數美元的計劃已經存在了多年。2003年，美國國稅局發表了一系列新的法規，管轄所有分組的計劃。法規概述了兩種不同的可接受的分數安排：經濟利益和貸款。新法規還刪除了一些先前的稅收福利，但分拆仍然提供了一些優勢，包括：

• 術語保險，基於IRS的一年期限保費的IRS臨時表，以1000美元的人壽保險保護（TBLE2001稅率），可能比覆蓋範圍的實際成本較低，特別是如果員工有健康問題或被評級。
• 使用公司美元支付個人壽險支付的能力，可以利用這種利益，特別是如果公司在較低的稅收托架中比員工持稅。
• 低息率如果適用的聯邦稅率（AFR），計劃實施，低於當前市場利率。貸款計劃可以在採用計劃時保持利率，即使利率在未來的利率上升。
• 幫助最大限度地減少禮品和遺產稅。

經濟效益排列

根據經濟效益安排，雇主是政策的所有者，向員工支付保費和讚同或為員工分配某些權利或福利。例如，員工允許指定將收到一部分政策死亡效益的受益人。經濟福利的價值每年計算員工收到。

使用表2001年度可再生術語稅率重視期限保險，政策現金價值是該年內發生的任何增加。員工必須認識到每年收到應稅收入的經濟利益的價值。但是，如果員工溢價支付等於終身保險或收到的現金價值的價值，那麼就沒有所得的所得稅。

非股權安排是員工唯一的福利，是人壽保險的一部分。在股權分拆美元計劃中，員工收到終身保險範圍，並對策略現金價值感興趣。計劃可能允許員工借用或撤回一些現金價值。

貸款排列

貸款安排比經濟效益計劃明顯複雜。根據貸款安排，員工是政策的所有者，雇主支付溢價。

員工通過抵押分配給予政策的興趣給予雇主。抵押品分配限制了限制員工在沒有雇主同意的情況下可以執行的政策的限制。典型的抵押品任務將是雇主收回員工死亡或終止協議後所作的貸款。

雇主的高級付款被視為向員工的貸款。從技術上每年，保費支付被視為單獨的貸款。貸款可以作為術語或需求構建，並且必須基於AFR獲得足夠的利率。

但速度可以低於當前的市場利率。貸款的利率因根據安排的起草方式有何而異，它將持續多長時間。

終止分割美元計劃

分拆美元的計劃在員工的死亡或協議中包含的未來日期（經常退休）終止。

根據該員工的過早死亡，根據安排，雇主恢復支付的保費，現金價值或貸款所欠金額。備用償還時，雇主會釋放對政策的任何限制以及員工的名字受益人，這些受益人可以包括ILIT，將其餘的作為免稅死亡福利獲得。

如果員工履行協議的期限和要求，則根據貸款安排釋放所有限制，根據經濟效益安排將該政策的所有權轉移到員工。

根據協議的起草方式，雇主可以恢復支付或現金價值的全部或部分保費。員工現在擁有保險單。該政策的價值被徵收給員工作為賠償，並可僱用雇主。

底線

與許多非合格的計劃一樣，分數美元安排可​​能是雇主的便利工具，希望為主要員工提供額外的福利。