一些最重要的變化源於經濟實惠的護理法案（ACA），也稱為奧巴馬醫結果，稅收中心。了解本法在2021年在美國改變了美國的醫療保險景觀，如何審查ACA下的稅收史非常重要。

在實惠的護理行為下的稅收簡史

在ACA下，最初估計，新稅收和對個人和企業的罰款提出的總金額將攀升到2023.1的約5140億美元

ACA的稅收變化主要旨在實施低收入美國人和高等人民稅務人員的學分（每年在個人基礎上每年賺20萬美元的人，或年度家庭收入的250,000美元）.2

然而，普通美國人也受到個人授權的影響，要求購買健康保險，並通過保險公司通過新費用和稅收通過的保險費徒步旅行。

21新稅收策略

總共，21項新稅收政策與ACA相關聯，有些是稅收徒步旅行，其中一些是稅收，其中一些只是新的報告要求。下面，21項稅收政策的清單（具有備註已被廢除）：3

1. 2.3％的醫療器械製造商稅（廢除）4
2. 10％的室內曬黑服務稅
3. 藍色交叉/藍盾稅寄存
4. 慈善醫院的消費稅，不能遵守ACA的要求
5. 品牌名稱稅收稅
6. 健康保險公司費用（廢除為2021）5
7. 500,000美元的健康保險管理人員的執行賠償限額
8. 消除雇主提供的退休處方藥物覆蓋的稅收扣除與MedicareD部分的協調
   
9. 雇主在擁有50多名全職等效員工的業務授權（要求向所有全職員工提供健康保險期權）
10. 關於投資收益的醫療保險稅（單身或250,000美元超過200,000美元的已婚文件）
11. Medicare第一部分徵稅（單身收入超過200,000美元的0.9％，已婚氟氯烴為250,000美元）


12. 雇主報告W-2的保險
13. 企業1099-isc信息報告（廢除）6
14. “經濟物質學說”的編纂
15. 40％關於高端保險保險計劃的消費稅（“凱迪拉克稅”廢除）7
16. 通過2017年通過ACA徵收ACA的每年63美元費用
17. 醫學內閣稅（廢除）
18. 廣告健康儲蓄賬戶（HSA）/醫療儲蓄賬戶（MSA）非合格醫療費用分配
19. 靈活的支出賬戶（FSA）帽
20. 醫療扣除閾值稅（暫停2020）
21. 個人授權（要求購買健康保險，廢除）2

稅收變化

這是一個簡單的細分，說明ACA稅如何最初工作。

據估計，所有已經有健康保險的美國人都有85％的美國人不會面對任何或至少有任何重大的稅收變化。

剩下的15％，最重要的稅收變動圍繞著亞卡的三個關鍵支柱-個人授權，雇主授權和稅收抵免與醫療保健交流計劃的保費成本相關，為個別美國人，家庭和小企業所有者。

• 有一個異常值。以前投資於HSA和FSA的美國人也會看到關於醫療保健相關的稅收扣除的新限制。2

個別授權

對於大多數美國人來說，最大的稅收問題來自個人授權，該授權表示，美國成年人能夠承受，必須在保健公司或通過國家或聯邦醫療保險保險交換中註冊醫療保健.8

如果：授予此強制性醫療保健購買規則的例外情況：

• 從某人的家庭國家通過健康保險交換所購買的最低價格銅計劃的溢價超過買方的家庭年收入的8.3％。


• 購買者的年度家庭收入低於內部收入服務（IRS）稅務統計法規的門檻。

一些納稅人也被授予宗教信仰的免稅，而不是美國公民，被監禁或屬於美國印第安部落。

任何沒有購買合格的健康保險的人都必須支付收入的海巾。通過取得更高的調整後收入（AGI）或下面顯示的美元數字來計算額外稅項：

資料來源：內部收入代碼（IRC）§5000A9

未能遵守個人授權的稅收處罰在2018年為政府籌集了40億美元，最後一年有效.10

在雇主方面，每個全職僱員的員工面對50人或更多員工面對的員工面對2,000美元（通貨膨脹不可扣除和索引），以便不提供健康覆蓋。這被稱為“雇主共享責任付款”。

額外廢除ACA稅

作為短期持續支出決議的一部分被稱為“進一步綜合撥款法案”，其三項額外的規定，凱迪拉克稅，醫療設備稅和衛生保險公司費用被廢除為“進一步的綜合撥款法”，該決定是2019年12月通過的“進一步綜合撥款法”

這些主要稅收提高了相當大的收入，明顯超過了各個任務處罰，為政府部分抵消了ACA所產生的額外費用。以下是這些項目達到2021的地方。

凱迪拉克稅

凱迪拉克稅為雇主發行的健康保險稅率為40％，超過某些閾值。受凱迪拉克稅影響的高端優質健康保險計劃是在健康保險福利的85百分位數或高於85百分位數（每個個人覆蓋範圍為11,000美元或家庭報導的30,000美元）.11

稅後的意圖是通過慷慨健康保險的個人勸阻不必要或不合理地使用醫療服務。不出所料，不受雇主，患者倡導者，工會或醫療保健公司不受歡迎，其中許多人共同創造聯盟，以爭奪40.12

稅收聯合委員會估計，廢除凱迪拉克稅將在未來10年內將政府收入減少1970億美元.11

在廢除之前，稅收延遲了兩次。2015年，大會延遲了2018年至2020年的凱迪拉克稅的實施。2018年，它延遲到2019年12月2022.10，它被正式廢除了2020年稅收年度.7

健康保險公司和醫療器械稅費

根據稅收政策中心，衛生的年費郵政提供者和醫療設備稅均旨在幫助資助ACA的健康保險覆蓋範圍，並收回這些行業將通過具有更大的人口覆蓋的人口來收益.11

健康保險公司費用適用於被保險人的醫療，牙科和願景計劃。該費用是基於健康保險公司的業內市場份額。它在2014年生效，但暫停了2017年和2019年，儘管它繼續申請2018年日曆年。它還申請了2020年日曆年，但被廢除為2021.513

政府於2014年從本費收取了80億美元，2018年的143億美元。2020年的收入估計預計約為160億美元

根據稅務基金會，醫療器械稅未能降低消費者的醫療保健費用，但總體上增加了成本和負擔的全部.11醫療器械稅是對銷售的醫療器械價格的2.3％的消費稅美國。有兩黨支持，支持永久性廢除醫療器械稅。

對醫療器械行業的影響很大。在2013年至2015年間，醫療器械行業損失了29,000名工作，其中22,000人估計是由於稅收的完全。醫療器械公司推遲了在業內研究和開發的投資（研發）-85％的公司報告報告他們將在稅收永久廢除時恢復以前放棄的研發投資.15

從2013年到2015年生效，但在2016年到2019年由國會暫停，在預算為2020.7稅收之前

稅務委員會估計，廢除這些稅收的稅務委員會將在未來10年內將政府收入減少1510億美元.11

存活的稅收

醫療扣除閾值稅

ACA帶來了19億美元的稅收，佔據了高醫療費用的扣除。超過7.5％的可扣除醫療費用的舊門檻從2013年至2016年的10％的門檻所取代。65歲及以上的美國人免於這個更高的門檻。稅收和職權法案恢復了2017年和2018年稅收年度的7.5％的前閾值。2019年12月的進一步綜合撥款法案亦延長了2019年稅收年度的7.5％AGI閾值

健康儲蓄賬戶帽

ACA為健康儲蓄賬戶的年度貢獻限額下調，為2021年的單個覆蓋率為3,600美元，為家庭覆蓋範圍7,200美元，以及靈活的支出賬戶，為2021年納稅年份為2,750美元

醫學櫃稅

新的ACA稅率估計為50億美元，稱為藥物櫃稅，也概述了美國成年人無法使用健康儲蓄賬戶，靈活的支出賬戶或健康報銷稅前美元，以購買非專利，過度櫃檯藥物。

這項規定被永久被廢除為2020年納稅年度，作為冠狀病毒援助，救濟和經濟安全（關心）ACT.21某些內遇藥物和產品，以及月經保健產品現已符合資格沒有處方的HSA和FSA報銷。

室內曬黑稅

這項稅收在2010年7月生效，為美國室內曬黑沙龍徵收了10％的稅收稅。雖然預計在前四年中有10億美元的新稅收收入，但稅收已被視為失敗，前四年籌集超過3.67億美元。它還促成了室內鞣製沙龍行業的消亡，該行業的支持者仍然是公共衛生WIN.22稅收仍然有效於2021年。

Medicare稅

為期0.9％的MedicareSurtax，為個人提供超過200,000美元的人，並為已婚夫婦的250,000美元仍然不受影響，因為隨後的暫停和廢除，因為它將不受歡迎，因為廢除資金Medicare的高收入者額外的稅收.10

投資收益的醫療保險稅

根據美國國稅局，網上的3.8％ACA稅投資收入適用於未經修改的調整後收入（MAGI）以上這些年收入水平的未摻入未經內人的納稅人（基本上個人，遺產和某些信託）：

在已婚納稅人提出聯合返回或倖存的配偶的情況下
• $250,000
  在已婚納稅人分別申請的情況下

• $125,000
• $250,000，涉及依賴兒童的合格寡婦（ER）

除了莊園和信託之外，所有其他人的

• $200,000，閾值等於最大稅率開始的最高金額

這些速率沒有索引通貨膨脹。稅收仍然有效於2021.23

底線

人們可能無法意識到它，但在所有關於ACA如何推出的爭議中，由此產生的稅收已經大幅影響了許多美國人的金融生命。只要ACA仍然是法律，務必諮詢稅務專家以盡量減少任何財務危害。