表格5329：合格計劃（包括IRA）和其他稅收賬戶的額外稅款？

在大多數情況下，獲得收入適當稅收處理的唯一方法，包括您作為從退休計劃或教育儲蓄賬戶（ESA）的發行收入的收入，是通過提交適當的形式。事實上，未能提交適當的表格可能導致比欠款或由於美國國稅局為您豁免的罰款支付更多的稅收。

題為“關於合格退休計劃（包括IRA）和其他稅收的額外稅款的表格5329”，“當具有退休計劃或ESA的個人需要表明他們是否欠IRS10％的早期分配或其他人罰款.1

FORM5329可在IRS網站上獲得

誰可以提交5329合格計劃（包括IRA）和其他稅收賬戶的額外稅款？

以下是可能要求文件申請5329的交易。

早期分佈

在達到年齡59½之前從退休賬戶收到分發的個人欠IRS的10％的額外罰款（額外稅），除非例外情況適用.1

一般來說，發行人（IRA或ESA託管人或合格的計劃管理員）將在1099-R（用於合格的計劃和IRA）或表格1099-Q（用於教育儲蓄賬戶和529計劃）的情況下表明是否分佈式金額免除早期罰款.34如果提前分配罰款的例外，發行人應在表格1099-r的框7中註明它。

有時，由於各種原因，發行人可能無法在表格上進行正確的指示。例如，通過來自IRA的基本上相等的定期支付（SEPP）程序來說，個人接收的分佈。但是，代替使用FORM1099-R的框7中的代碼2，該發行者使用的代碼1，​​這意味著沒有異常適用。這可能導致國稅局相信表格1099-R報告的金額不是SEPP的一部分。

因此，似乎個人違反了SEPP計劃，現在欠IRS處罰加上作為SEPP一部分發生的所有過去的分佈。幸運的是，個人能夠通過歸檔表單5329來糾正此錯誤。

以下是其他一些情況，要求單個納稅人提交文件表5329：

• 個人從退休計劃中獲得分發，符合早期分配懲罰的例外，但例外未在表格1099-r上表明。個人必須完整第5329號表格的第L.
• 個人從退休賬戶中獲得分發，這些賬戶不符合刑罰的任何例外。但是，發行人誤認為是ind表示異常適用。個人必須完整第5329號表格的第L.


• 個人從教育儲蓄賬戶（ESA）接收分發。但是，金額不用於符合條件的教育費用，而個人不符合早期分配罰款的例外。個人應該完成表格5329的第2部分。

在歸檔表單5329

時的特殊注意事項

早期提取和關心ACT

Coronavirus援助，救濟和經濟安全（關心）法案於2020年3月允許從401（k）和個人退休賬戶（IRA）免費罰款的早期提款。如果賬戶持有人受Covid-19流行病的影響，可以採取這些艱難的提款。可以撤回罰款的金額高達100,000美元

但是，早期退出罰款已於2021年回歸，提取收入將計入2021年納稅年度的收入。

過量貢獻罰款

個人可能會貢獻100％的符合條件的賠償金額或6,000美元（如果至少年底50美元，則為7,000美元）對歐洲腑的2020年和2021.7人，每個受益人的捐款限制在每年2,000美元（ESA所有者）.8

必須從賬戶中刪除超過這些金額的捐款，而稅收歸檔截止日期（加號）和歐洲獸空抵押esa的6月1日.9截止日期未刪除的金額可能受到6每年的％消費稅，賬戶中的過剩金額仍然存在

表格5329的適用部分由賬戶類型決定：對於傳統的IRA，第3部分應完成;對於RothIRA，第4部分;對於ESA，應完成第5部分。

6％的消費稅也可能適用於不合格的滾動，沒有資格的轉移和過度的第9次捐款，除非他們及時糾正.10

過量累積懲罰

退休賬戶所有者必須開始採取所需的最低分佈（RMD）所需的最低分佈（RMD）所需的開始日期和每年的每年從他或她的退休賬戶金額.11

從2020年開始，RMD的最新年齡為72歲。在2020年之前，70歲了。然後，退休人員必鬚根據當前的RMD計算撤回每年後的RMD金額.11

未能刪除RMD金額將導致為國稅局提供過度累積罰款的個人，這是符合RMD要求所需金額的50％

例如，如果您的傳統IRA的RMD為今年的5,000美元，並且您只有2,000美元的截止日期，您將欠美國國稅局1,500美元過剩的積累罰款，這是3,000美元未能分發的50％的50％

然後，您必須完成第5329款的第IX部分宣布罰款。該規則適用於傳統，SEP和簡單的IRA，合格計劃，403（b）計劃，符合條件的457計劃。

支付懲罰和歸檔表單

您的IRA託管人或計劃受託人無法代表您支付罰款。因此，在提交分配請求時，應選擇僅適用於聯邦和州稅的金額，如適用。罰款必須直接向IRS支付，通常包含在您的納稅申報表或適用的稅收表中。

這些表格必須由個人的截止日期提交，以提交其納稅申報表，包括擴展。如果表格正在提交以前的納稅年度，則應使用適用於該稅收年的表格。未能使用適用稅收年度的表格可能導致罰款適用於錯誤的一年。

所有適用形式的適當完成和提交是稅收歸檔過程的重要組成部分。個人應諮詢其稅務專業人士以協助完成和提交適當的表格。

底線

您不想向IRS支付更多稅收或筆比你欠債的直樓，你也不希望美國國稅人確定你未能支付懲罰，這意味著你必須對欠款的金額付出利息。

了解需要提交表格5329，這是確保您達到稅收義務的關鍵一步。請務必閱讀說明並與您的稅務專業人員聯繫，您有任何關於備案表格的問題。