擁有傳統的個人退休賬戶（IRA）或其他類型的退休賬戶-例如SEPIRA，簡單的IRA和401（k）或403（b）賬戶-必須在第72歲之前從該賬戶中撤回最低金額（如果您在1月1日，2020年1月1日之前達到70½，或者70½）。如果賬戶持有人未能按時提出稱為所需的最低分配（RMD），並且採取合適的金額，那麼可能會罰款。對於每美元未被撤銷，內部收入服務（IRS）將收取50％的罰款，稱為消費稅.1

但是，美國國稅局將於2020年收取您的費用。2020年3月26日，參議院一致批准了2萬億美元的冠狀病毒應急刺激計劃。這是從2020年退休賬戶的暫停率。這使這些賬戶更多地從股票市場衰退中恢復。能夠承受獨自離開他們的退休人員將獲得不徵稅的免稅突破。

如果出於任何原因，您在普通年份錯過了您的截止日期，那麼您必須採取一些步驟。

步驟1：支付消費稅

必須在IRS形式5329和IRS形式1040上報告所欠的消費稅（您的所得稅申報表）.2345美國國稅局網站提供了計算欠下稅收稅的說明.6

但是，通過滿足某些例外情況，您不需要提交納稅申報表。如在歸檔表格1040,1040-SR或1040-NR的說明中所解釋的，您必須自行提交5329，並支付所欠的消費稅.78填寫所要求的信息的表格，並附上您的支票或匯票應付給美國財政部。在支票或匯票，寫下您的社會安全號碼，當前納稅年和“5329”。

步驟2：請求豁免

如果您覺得由於合理原因導致您錯過了截止日期，那麼您可能會要求美國國稅局放棄50％的消費稅。豁免請求可以包含在解釋的字母中，您將您附加到您的納稅申報表（表格1040）以及您的表格5329.在請求豁免時，不要支付前面的過剩累積罰款。相反，按照要求豁免在儀器中的說明表格5329的帖子。如果美國國稅局不尊重您的豁免請求，那麼您將收到通知.6

步驟3：撤回全平衡

在某些情況下，如果您是繼承在所需開始日期（RBD）之前的所有者的退休帳戶的受益人，那麼您必須在一定時間內開始撤回RMD金額。該截止日期是12月31日在退休賬戶所有者死亡的年度之後。您還必須在每年12月31日撤回RMD金額.9（根據“2019年度安全法案的新規定，這種情況變得不那麼普遍;但是，它仍然可能申請配偶受益者，受益人低於比死者更年輕10歲，或者在2010年12月31日之前繼承了賬戶的人。）

雖然消費罰款通常會適用，但如果您沒有按時撤回RMD金額，則可能會免除刑罰，如果您轉到五年規則，並在第五年的第五年的第31段提取賬戶的全額餘額年退休賬戶所有者死亡.910讓我們來看看以下示例：

2018年，約翰（63歲）從他的兄弟羅恩繼承了一個伊拉州，他在65歲時死亡。由於Ron在他的RBD之前去世，約翰有兩種分銷IRA餘額：

1. John可以在他的單身預期壽命分發資產。對於大多數IRA計劃文件，這是默認選項，與RMD規定的規定一致。


2. John可以在羅恩死亡之後的第五年12月31日分發資產。9

約翰選擇壽命期望。2019年的RMD為10,000美元，但約翰未能在2019年12月31日未能撤回任何金額。如果約翰希望繼續使用壽命的方法，那麼他將不得不支付5,000美元的稅收稅，必須提出稅務5329.如果他覺得失敗是由於合理的原因，他可以要求豁免。但是，如果他在羅恩死亡的年度第五次升級的第五次升級，約翰將獲得自動豁免罰款。

僅僅因為你錯過了RMD截止日期，可能無法切換到五年規則可能是不切實際的。一個有能力的金融專業人員可以幫助您確定最佳行動方案-例如，您是否對您支付消費稅來說是更加經濟的聲音，以便您繼續享受稅收延期的增長（或在A的情況下免稅增長RothIRA）或更有意義您接受豁免並在五年內分配資產。

底線

錯過了你的RMD截止日期可能會令人沮喪和昂貴。為確保不會發生，請採取必要的步驟，以確保您的分發由適用的截止日期發生。這包括與您的監護人進行安排，以便在預定日期發生系統或自動提取。在截止日期前至少兩個月提交您的提款請求，並檢查您的陳述，以確保從您的帳戶中分發正確的金額。

提前提交請求允許足夠的時間進行必要的調整。與您的金融機構討論其他方式，可以幫助您滿足您的RMD要求。